Les avantages de toute nature provenant de votre société sont imposables. C’est notamment le cas si vous bénéficiez d’une habitation mise à disposition par votre structure, ainsi que l’électricité et le chauffage. Quelles sont les règles ATN en 2025 ? Réponse avec Ficotax.
Une augmentation de l’ATN habitation
Employés ou dirigeants d’entreprises peuvent profiter d’avantages de toute nature provenant de la société. Ceux-ci sont des bénéfices octroyés sous diverses formes et sont considérés comme des revenus professionnels à déclarer, et donc imposables. Chaque année, Ces ATN sont revus sur base du coefficient d’indexation ou d’un forfait établi par l’administration fiscale. Qu’en est-il pour l’ATN habitation, chauffage et électricité en 2025 ?
Si votre société met gratuitement à disposition un logement entier ou une partie de celui-ci, l’ATN dépend d’un forfait, calculé sur base du revenu cadastral indexé. Ce coefficient d’indexation est de 2,2446 pour 2025, contre 2,1763 en 2024, ce qui fait une augmentation de 3,14 % pour l’ATN habitation. À noter qu’une habitation meublée par la société voit son ATN multiplié par 5/3.
Qu’en est-il de l’ATN chauffage et électricité ?
Plusieurs ATN peuvent être mis à disposition par la société : un logement, un ordinateur, un abonnement internet, une voiture de société ou encore le chauffage et l’électricité. Ce dernier point aussi est revu pour l’année 2025.
Vous pouvez bénéficier d’ATN forfaitaire si la structure met à votre disposition une habitation dont elle est propriétaire et paie le chauffage et l’électricité. L’avantage toute nature 2025 pour le chauffage est de 2500 € et de 1250 € pour l’électricité. En 2024, ces postes étaient respectivement à 2430 € et 1210 €, soit une hausse de 3,02 %.
L’ATN sera de valeur réelle si le logement n’est pas mis à votre disposition. Vous devez, dès lors, déclarer les frais réels, TVA comprise, pour l’obtenir. Cette TVA est 100 % récupérable, mais elle doit aussi être payée sur l’ATN forfaitaire. Attention que cette dernière doit être reprise dans la déclaration du premier trimestre. À noter lors de la remise des documents.
Des questions sur les ATN ? Consultez votre expert-comptable et conseiller fiscal Ficotax.
